Авансовый платеж по УСН (15%)

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане, опытные бухгалтера, консультанты!Прошу модератора простить меня, если повторюсь.Думаю переходить с ЕНВД на УСН. Примерно считаю, какой будет налог, для расчета беру 1 полугодие. Подскажите, правильно ли считаю.Два магазина, один будет на ЕНВД, другой на УСН.В доход беру выручку за 1 полугодие - нал по чекам и б/нал по документам, оплаченным и отгруженным.Расходы.1. Себестоимость товара, поступившего, оплаченного, проданного и оплаченного покупателем.. Посчитала по среднему торговому наложению.2. НДС от себестоимости.3.з/та и отчисления работников этого магазина.4. Расходы, которые распределяю по магазинам, согласно доле выручки магазина на УСН в общей выручке- з/та бухгалтера и отчисления- охрана- рекламка- обслуживание ккм- вывоз мусора-телефония и интернет- аренда склада- оплата электроэнергии и водоснабжения- взносы ИП за себя.Вроде бы так. Правильно? Документально все подтверждается.Спасибо.

  
  Добрый день. ЕНВД не выбирают. Это режим обязательный к применению. На основании чего вы хотите перевести его на УСН?.
• Галина, добрый день!
  Спасибо за ответ, мне важен Ваш совет. Расширяем площадь, будет более 150 кв.м.
• Цитата: Галина, добрый день!Спасибо за ответ, мне важен Ваш совет. Расширяем площадь, будет более 150 кв.м.

  
  Если площадь более 150 кв.м. то автоматически переходите на ОСНО. С нового года можно перейти на УСН
• Галина, спасибо. Мы планируем переходить на УСН с Нового года, про ОСНО знаю. Просто хочу определить выгоду от применения УСН Д-Р, сомневаюсь в правильности своих расчетов. Галина, пожалуйста, скажите, правильно я расходы считаю?Распределяю?
• Цитата: В доход беру выручку за 1 полугодие - нал по чекам иб/налпо документам, оплаченным и отгруженным..

  
  А кто вам на счет оплачивал? Если продавали организациям то это не розничная торговля и под ЕНВД не подпадает даже если магазин менее 150 м2
• Галина, благодарю за ответ.Верно, это не ЕНВД, просто ушедший бухгалтер вел так бухгалтерию. Советуете минимизировать риски путем пересчета налогов НДФЛ и НДС при ОСНО или же штрафом обойтись?
• Цитата: Галина, благодарю за ответ.Верно, это не ЕНВД, просто ушедший бухгалтер вел так бухгалтерию. Советуете минимизировать риски путем пересчета налогов НДФЛ и НДС при ОСНО или же штрафом обойтись?

  
  Советую пересчитать налоги. Заплатить их и пени. Если этого не сделать, то штрафами не обойтись. ИФНС пересчитает все как должно быть
• Цитата: Галина, благодарю за ответ.Верно, это не ЕНВД, просто ушедший бухгалтер вел так бухгалтерию. Советуете минимизировать риски путем пересчета налогов НДФЛ и НДС при ОСНО или же штрафом обойтись?

  
  Штрафом не обойдетесь. Если не пересчитаете налоги и самостоятельно не оплатите (+пени), то Вам пересчитает налоговая проверка + пени + штрафы. А пересчет налоговой может в разы отличатся от Вашего. Успехов.
  В расчетах на УСНо все верно (при условии, что п.4 весь относится на обе деятельности как по ЕНВД так и по УСНо)
  Успехов Вам!
• Галина, YNIVERSAL, спасибо.Так приятно получить ответ от опытных бухгалтеров!
• Добрый день. Обращу ваше внимание на то, чего не коснулись отвечавшие выше:

  Цитата: Думаю переходить с ЕНВД на УСН. Примерно считаю, какой будет налог, для расчета беру 1 полугодие. Подскажите, правильно ли считаю.Два магазина, один будет на ЕНВД, другой на УСН.В доход беру выручку за 1 полугодие

  Алгоритм расчета нужно закреплять учетной политикой. Пропорция для распределения может исчисляться исходя из выручки за месяц, за отчетный квартал или с начала года нарастающим итогом (вы вправе сами определить, что выгоднее и закрепить локальным нормативным актом).

  Цитата: Расходы.1. Себестоимость товара, поступившего, оплаченного, проданного и оплаченного покупателем..

  Поступление оплаты от покупателя для списания себестоимости в уменьшение налогооблагаемой базы по УСН значения не имеет (пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ).

  Цитата: 2. НДС от себестоимости.

  Верно, НДС в КУДиР включается отдельной строкой, но по факту приобретения и оплаты товара поставщику (пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ)

  Цитата: 3.з/та и отчисления работников этого магазина.

  Да.

  Цитата: 4. Расходы, которые распределяю по магазинам, согласно доле выручки магазина на УСН в общей выручке- з/та бухгалтера и отчисления

  Да, если нет других "общих" работников.

  Цитата: - охрана- рекламка

  Если невозможно отделить расходы, отдельно непосредственно относящиеся к тому или другому магазину.
  

  Цитата: - обслуживание ккм

  Нет, этот расход полностью учитываете по УСН. Если в магазине на ЕНВД также применяется ККМ, суммы за обслуживание все равно ведь отдельно на каждую исчисляются?
  

  Цитата: - вывоз мусора-телефония и интернет- аренда склада- оплата электроэнергии и водоснабжения

  Только в том случае, если невозможно однозначно определить, к какой системе н/о относятся.
  

  Цитата: - взносы ИП за себя.

  Да, нужно будет делить.
• Александра, добрый день!
  Спасибо за развернутый и подробный ответ.
  Александра, все понятно, только вот по вопросу списания себестоимости сомневаюсь. Ведь по статье НК "......расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров".
  Да и знакомые бухгалтера так считают, поступил, оплатил ИП, продали, оплатили покупатели.
• Прежде было именно так, как считаете Вы и "знакомые бухгалтерЫ". Но почитайте сами и обязательно порекомендуйте им Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.10 № 808/10, Письмо Минфина от 29.10.10 № 03-11-09/95:
  

  Цитата:... в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29 июня 2010 г. N 808/10 указано, чторасходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.Исходя из этого, в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полагаем целесообразным учитывать вышеуказанное Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
• Александра, спасибо за ответ, почитаю.
  Могла бы и проигнорировать заметку грамотности, но не смогла. Сама иногда правлю тексты очень "грамотным писателям". Посмотрю на досуге правописание.
  Александра, спасибо.